Riforme IVA in Cina e sviluppo della fatturazione elettronica

Sin dal 1984 la Cina ha intrapreso un percorso di costante modernizzazione del proprio sistema fiscale e dei processi aziendali. Continuando su questa strada, la comprensione delle molteplici sfumature della conformità in Cina rappresenta un fattore chiave per le aziende operanti a livello globale.

Le loro serie di riforme fiscali rappresentano componenti fondamentali per capire le iniziative di fatturazione elettronica fapiao intraprese dal Paese. Approfondiremo questo aspetto per rendere più semplice per le società multinazionali l'analisi della conformità aziendale cinese. Cos'è l'IVA? Prima di analizzare la Cina, cerchiamo di capire cos’è l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA). Se sei cittadino americano, probabilmente non sai cos'è l'IVA. Ma se acquisti qualcosa in uno degli altri 193 Paesi, l’IVA è un aspetto ben noto della vita di tutti i giorni. Per spiegarla brevemente agli americani, l'IVA è una sorta di imposta sulle vendite al dettaglio ma raccolta in segmenti distribuiti lungo la catena di produzione. Facciamo un esempio: immagina di recarti nel tuo negozio di alimentari per acquistare un pezzo di formaggio da dieci dollari. Lungo la catena di approvvigionamento (supply chain), troviamo un allevatore, un casaro e il tuo negozio di alimentari. Immaginiamo che l'IVA sia del 10 percento.
  1. Il contadino produce il latte e lo vende al casaro per 2 dollari. L'IVA è di 20 centesimi. Il casaro paga 2 dollari e 20 centesimi al produttore di latte, il quale versa allo stato 20 centesimi di IVA.
  2. Il casaro produce il formaggio e lo vende al tuo negozio di alimentari per 6 dollari. L'IVA è di 60 centesimi. Ora il supermercato pagherà al casaro 6 dollari e 60 centesimi. Il casaro verserà 40 centesimi allo stato: egli è tenuto a versare 60 centesimi di IVA ma riceverà un credito di 20 centesimi dallo stato.
  3. Il supermercato ti vende il formaggio per 10 dollari. Tu lo paghi 11 dollari. Il negozio dà allo stato 40 centesimi in totale - il dollaro prelevato dall’IVA sulla vendita effettuata, meno i 60 centesimi di IVA che ha versato al casaro, che gli saranno restituiti sotto forma di credito di imposta. In totale, lo stato riceve 20 centesimi dal produttore di latte, 40 centesimi dal produttore di formaggio e 40 centesimi dal negozio. Si tratta quindi di un dollaro sulla vendita finale di dieci dollari - pari al 10% di IVA. Vedi? Si continua a pagare il 10 percento come se fosse un’imposta sulle vendite, ma lungo la supply chain diventa più difficile evadere l'IVA rispetto a un’imposta una tantum sulle vendite.
Quindi questa è l'IVA. Si tratta di un intero sistema di tassazione della catena di produzione pensato per essere difficile da eludere e in grado al tempo stesso di garantire un flusso di entrate costante. La transizione in Cina Ora possiamo esaminare la situazione cinese. Il governo cinese ha iniziato il proprio viaggio nell'IVA per la prima volta nel 1994, quando ha introdotto tre misure fiscali: IVA, l’imposta sulle aziende (BT, business tax) e l'imposta sui consumi (CT, consumption tax). Con queste riforme, modellate sullo standard dell’IVA europea, la Cina aveva l'obiettivo di "rimuovere le distorsioni fiscali e garantirsi una fonte di entrate stabile" E se da un lato ciò ha portato a un aumento delle entrate e al miglioramento dello sviluppo economico, dall’altro ha comportato sfide e introdotto meccanismi complessi, tra cui la dipendenza dal finanziamento della terra, i prelievi fiscali ridondanti sui settori dei servizi e un mosaico di politiche fiscali locali. Per questi motivi nel 2014 la Cina ha deciso di introdurre una riforma dell’IVA. La riforma del 2014 ha aumentato le aliquote IVA e le ha ridotte a un’unica aliquota del 3%. Poi è arrivata la riforma "da BT a IVA" del 2016, che ha sostituito i servizi tassabili con BT con l'IVA, facendo nascere il credito d'imposta ed eliminando l'effetto a cascata della BT. La riforma del 2016 ha anche introdotto la fatturazione elettronica per facilitare i processi di pagamento delle imprese e migliorare l'infrastruttura della supply chain. E più recentemente, nel 2018, il governo cinese ha implementato altre tre misure significative per riformare ulteriormente il sistema dell’IVA. Si stima che questa serie di riforme abbia aiutato le aziende cinesi più importati a ridurre il carico fiscale di 400 miliardi di RMB (58 miliardi di dollari) in un solo anno. Inoltre, il sistema semplificato ha consentito alle piccole e medie imprese di ridurre la contabilità, la presentazione di dichiarazioni fiscali e il carico fiscale. L'effetto Fapiao Il Fapiao è il sistema di fatturazione cinese. Nel senso più stretto del termine, “fapiao” designa sia una ricevuta che una fattura fiscale. In termini di governo cinese, il sistema di fatturazione fapiao è parte integrante della legge fiscale cinese. La Cina ha aggiornato il proprio sistema nel 2016, mediante l’introduzione di numerose nuove regole in materia di fapiao, con l'intento di arginare l'evasione e gli abusi fiscali. Una di queste riforme rende obbligatorio il passaggio alla fatturazione elettronica per diversi settori chiave basati sui servizi. L'obiettivo è di aumentare la conformità al fapiao e ridurre i costi di fatturazione (compresa la stampa, il trasferimento e l'archiviazione). Poiché sempre più industrie in Cina implementano la fatturazione elettronica sia opzionalmente che per mandato, la fatturazione elettronica e i pagamenti aumenteranno di pari passo con la crescita della Cina. Hai intenzione di fare affari in Cina? Integra. Se la tua azienda sta pensando di operare in Cina, o lo sta già facendo, valuta la possibilità di esaminare il tuo sistema di fatturazione per verificare se è conforme a quanto previsto dalle normative IVA cinesi. Quindi, controlla in che misura il tuo sistema di fatturazione elettronica soddisfa gli standard cinesi, assicurati di utilizzare una società di controllo fiscale approvata dal governo e di integrare la tua infrastruttura EDI. Una volta definita questa base, scoprirai che è molto più semplice fare affari in Cina. Niente batte la tranquillità di essere conformi, tranne che (forse) la capacità di ottimizzare l'elaborazione dei documenti e assicurare la trasparenza nelle transazioni. Crea una tabella di marcia per ottenere la conformità cinese con il nostro nostro report sulla riforma fiscale cinese.